כיצד להירשם כעוסק פטור בישראל

במדינת ישראל, עוסק פטור הוא השלב הראשון במדרג העסקים, והעסקים בסיווג הזה הם בעלי המחזור הנמוך ביותר. הרבה מאוד בעלי עסקים ומקצוע, מעדיפים להירשם תחילה כעוסק פטור ובעתיד, אם המחזור הכספי שלהם מאפשר זאת, הם הופכים לעוסק מורשה. במאמר זה נלמד כיצד נרשמים להיות עוסק פטור בישראל ומה זה דורש. 

אנחנו בביג בוס עובדים עם סוגים שונים של עסקים במגוון תחומים, באופן טבעי, חלק מהותי מהעסקים שעובדים איתנו, הם עסקים קטנים. בעלי מקצוע, חנויות, משרדים ועוד. מדובר בעסקים המוגדרים עוסק פטור. לכן המערכת שלנו לניהול עסקים מתבססת לא מעט על הצרכים והדרישות של עסקים בסיווג זה, וכן בסיווג של עוסק מורשה. 

המטרה שלנו היא לעזור לכל בעל מקצוע או בעל עסק שנמצא בסיווג עוסק פטור, לקבל את הכלים הדרושים בשביל שהוא יוכל לפעול ולהתנהל בצורה נכונה מבחינה כלכלית ולוגיסטית. לכן חשוב לנו גם שכל מי שעומד לפתוח עסק חדש, ידע מה בדיוק הוא צריך לעשות בשביל להיות מסווג כעוסק פטור, מה הזכויות והמגבלות שחלות עליו. 

 

מה זה עוסק פטור?

לפני שנצלול אל תוך התהליך של רישום עוסק פטור בישראל, מה הן ההגבלות והזכויות של עסקים מסוג זה, נסביר מה זה בכלל עוסק פטור ולמה בעלי עסקים ומקצוע חדשים, נרשמים לרוב בסיווג זה ורק אחר כך בסיווגים מתקדמים יותר. 

עוסק פטור הוא עסק שמחזור העסקים השנתי שלו, נכון לשנת 2026, אינו עולה על 122,833 שקל. אם הוא עובר את הרף, אזי שהוא יידרש לעבור מסטטוס של עוסק פטור לעוסק מורשה. מרבית העסקים מתחילים בסיווג זה, מאחר והם לא יודעים מה יהיה המחזור שלהם במהלך השנה. במקרים רבים, בוודאי בקרב בעלי מקצוע קטנים, הם נשארים בסטטוס זה במשך תקופה ארוכה. 

חשוב להדגיש, שקיימים סייגים מסוימים בשאלה מי יכול להיות מוגדר עוסק פטור. בעיקרון, ההגדרה מתבססת על מחזור עסקים שנתי, אך ישנם בעלי מקצוע ועיסוק שאינם יכולים להירשם כעוסקים פטורים: תקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), התשל״ו-1976, מחייבת אותם להירשם כעוסק מורשה, בלי קשר לגובה מחזור העסקאות. לכן, לפני שנרשמים צריך לבדוק מול רשות המסים האם ניתן לעשות זאת בכלל. 

ברשימת העיסוקים שבתקנה נמנים, בין היתר:

• עורכי דין
• רואי חשבון
• מנהלי חשבונות
• רופאים
• אדריכלים
• טכנאים
• טוענים רבניים

בכל מקרה, בשביל להיות עוסק פטור, צריך לעמוד כאמור בתקרת מחזור העסקאות השנתי. 

עוסק פטור הוא בעל עסק או בעל מקצוע שאינם גובים מע״מ מהלקוחות שלהם ולכן הם לא יכולים לקזז הוצאות מול הכנסות. כלומר, בעת רכישת ציוד ופרטים אחרים לעסק, הם לא יכולים לקזז  מע״מ שהם משלמים כנגד מע״מ שהם גובים. המסים היחידים שהם משלמים הם מס הכנסה וביטוח לאומי. 

עוסק פטור נחשב להתנהלות החשבונאית הפשוטה והזולה ביותר. אם פקיד השומה קבע לו מקדמות מס הכנסה, הוא מדווח ומשלם אותן לפי השיעור שנקבע בפנקס המקדמות; ואם הוא בעל עסק זעיר במסלול הדיווח המקוצר, הוא לא יחויב במקדמות באופן אוטומטי, אבל במקרים שבהם רשות המסים תראה בכך צורך, תשלח דרישה. פעם בשנה הוא צריך להגיש דוח למע״מ. מעבר לקבלות, הוא לא צריך לספק חשבוניות מס או פריטים אחרים.

 

איך נרשמים להיות עוסק פטור בישראל

ישנם מספר שלבים אותם צריך לבצע בעת פתיחת תיק עוסק פטור. לפני שנציג אותם ונסביר עליהם, צריך לציין שניתן לבצע את התהליך לבד באופן עצמאי וכן אפשר להשתמש בשירותיו של גורם מקצועי שיעשה זאת עבור בעל העסק. בכל מקרה, ההתנהלות מול המערכת שלנו בביג בוס, נעשית באופן ישיר על ידי בעל העסק ואנשים מטעמו ולא מחייבת התערבות חיצונית של גורם מקצועי. 

שלב ראשון בתהליך פתיחת תיק עוסק פטור – פתיחת תיק במשרדי מע״מ

כל עסק צריך לפתוח תיק מע״מ, גם אם הוא לא נדרש לגבות ולשלם. על מנת לפתוח את התיק, יש למלא טופס פתיחת תיק מע״מ מספר 821. במהלך פתיחת התיק, יש להצהיר על צפי מחזור עסקאות שנתיות. לפי הצפי ייקבע האם העסק אכן יוגדר כפטור או מורשה. 

בשביל לפתוח תיק במע״מ יש להציג מסמכים אישיים. במידה ויש לעסק נכס, עליו להציג חוזה שכירות או רכישה. בקשה לפתיחת תיק ניתן לבצע דרך האינטרנט וכן דרכי משרדי מע״מ. 

אחרי שהבקשה תוגש, אז מגיש הבקשה יקבל מסרון, על אישור קבלת המסמכים ועדכון הבקשה. דרך אתר מע״מ אפשר יהיה להתעדכן בסטטוס הבקשה. ברוב המקרים, אם אין בעיות, היא מאושרת בהקדם. 

עוסק פטור צריך לפתוח תיק במע״מ למרות שהוא לא גובה את המס, מאחר וכך אפשר לבצע מעקב ולוודא שאכן הוא עומד בתנאים החלים על עסק בסיווג שלו. בעתיד, אם יהפוך להיות עוסק מורשה, הוא לא יצטרך לפתוח תיק מחדש. 

שלב שני בתהליך – פתיחת תיק במס הכנסה

אחרי שפותחים תיק במע״מ, יש לפתוח תיק במס הכנסה. המדינה מבקשת מבעלי עסקים ומקצוע, לפתוח את התיק שלהם במשרדים הממוקמים הכי קרוב לבית העסק. כמובן שאם בית העסק הוא גם בית המגורים שלהם, אז אפשר לפתוח את התיק במשרדים הקרובים לבית המגורים. אך אם מדובר בשני מקומות שונים, הרי שזה צריך להתבצע בסניף מס הכנסה קרוב לבית העסק.

בשביל לפתוח תיק יש למלא טופס 5329, יש לציין האם מתכוונים להעסיק עובדים, לפתוח תיק ניכויים, ויש לצרף מסמכים כגון, אישור ממע״מ, צילום תעודת זהות וספח, אסמכתא מחשבון בנק (לדוגמא, שיק מבוטל). 

נסו את מערכת ביג בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>

שלב שלישי בתהליך – רישום בביטוח לאומי

כל אזרח במדינת ישראל, בין אם הוא שכיר או עצמאי, חייב להיות רשום בביטוח לאומי ולשלם סכום מסוים מדי חודש. זאת בשביל להיות זכאים לשירותים וקצבאות שהמוסד מספק לאזרחי המדינה.

מי שמעוניין לפתוח עסק, צריך להגיש בקשה לרישום עצמאי, למלא טופס דין וחשבון רב שנתי – 6101. כמו כן, יש לשלם מקדמות לכל השנה. בעת פתיחת התיק, יהיה צורך להצהיר על הכנסות צפויות וכן על היקף שעות עבודה. 

אחרי שמסיימים את שלושת השלבים, אז בעל עסק או בעל מקצוע, יכול להיות מוגדר כעוסק פטור. הוא איננו צריך לחכות לאישור בשביל להתחיל לפעול. במידה והוא עשה הכל כמו שצריך, הרי שעוד קודם לכן הוא יכול להתחיל לעבוד וברגע שיקבל את האישורים, יוכל גם להתחיל לספק את המסמכים הנדרשים ולדווח כראוי. 

כאמור, כל אחד מהשלבים הנ"ל יכול להתבצע על ידי בעל עסק או בעל מקצוע באופן אישי. אך אם הוא לא מכיר את הנושא או מעדיף שגורם מקצועי יעשה זאת בשבילו, יש לו אפשרות לספק ייפוי כוח ולאפשר ליועצי מס או גורם מקצועי אחר לפעול בשמו ולבצע עבורו את התהליך. הוא גם יכול לשכור את שירותיהם בשביל לטפל בכל ההיבטים הכספיים של העסק. 

 

אלו הגבלות ותנאים חלים על עוסק פטור

חשבוניות/קבלות – עוסק פטור אינו רשאי להוציא חשבונית מס. על כל תקבול הוא מוציא קבלה, אחרי קבלת התמורה (ראו הפקת קבלות לעוסק פטור), ובמידת הצורך הוא רשאי להוציא גם חשבונית עסקה כדרישת תשלום לפני התשלום. הקבלות יעברו ללקוח, וכן יישמרו אצלו בשביל שהוא יוכל להציג אותן לרשויות המס בדיווחים הקבועים.

גבייה וקיזוז מע״מ – עוסק פטור לא צריך, כאמור, לגבות מע״מ ולכן הוא לא רשאי לקזז את ההוצאות מההכנסות. המקרים היחידים בהם הוא יידרש לגבות מע״מ זה בעסקאות מקרקעין. 

יש כאן יתרון וחסרון עבור עוסק פטור. היתרון הוא שהלקוח רוכש ממנו מוצר או שירות במחיר נטו. לקוחות שלא יכולים לקזז מע״מ, משתלם להם לעשות איתו עסקים. החיסרון בא לידי ביטוי בכך שבעל העסק עצמו לא יכול לקזז מע״מ ולכן, אם הוא רוכש מוצרים ושירותים לעסק, הוא משלם סכום מלא מבלי לקזז עלויות מע״מ. 

פטור מדיווחים – כאמור, עוסק פטור לא צריך להגיש מדי חודש דוח על הכנסות מע״מ. מאחר ואיננו גובה מע״מ, אז הוא גם לא צריך לשלם. עליו למסור דוח פעם בשנה, ב-31 לינואר, עם מחזור העסקאות בשנה הקודמת. אז בוחנים מה הסכום, והאם הוא עבר את הסכום המותר לעוסק פטור, אז הוא יעבור לסטטוס של עוסק מורשה. 

ניתן לקבל אישור ניכוי במקור על מנת לקבל הפחתה של מס הכנסה בעת עסקה בין שני צדדים. ניתן גם לקבל אישור של עוסק פטור, במידה ויש צורך להציג אותו בפני לקוחות הדורשים זאת. 

מעבר לכך, ישנם מספר דברים שעוסק פטור יהיה מחויב לעשות. לדוגמא, יהיה עליו להגיש הצהרת הון אם פקיד השומה ידרוש זאת ממנו בהודעה בכתב, במועד שנקבע בהודעה (סעיף 135 לפקודת מס הכנסה). הצהרה זו היא דוח על ההון והנכסים שלו. בעל עסק זעיר במסלול הדיווח המקוצר לא יחויב באופן אוטומטי בהצהרת הון, אבל במקרים שבהם רשות המסים תראה בכך צורך, תשלח דרישה.  

חשוב להבהיר, אף על פי שמדובר בעוסק פטור עם מחזור עסקים קטן באופן יחסי, עדיין, הוא יצטרך לנהל ספרי חשבונות, פנקס קבלות, ספר תקבולים, וכמובן לתעד ולשמור את כל הקבלות וכל תיעוד עסקי אחר שעומד לרשותו. אם לא יעשה כך, הוא עלול להתמודד עם בעיה מול רשויות המס השונות. 

 

איך אנחנו יכולים לעזור?

מערכת ניהול עסק של ביג בוס מציעה מגוון רחב של פרמטרים חיוניים עבור עסקים קטנים ובינוניים, בתוכם גם עסקים ובעלי מקצוע בסטטוס של עוסק פטור. מדובר על דברים כגון:

• תיעוד של כל הפעילות העסקית
• אחסון וגיבוי המסמכים בשרת ענן מאובטח עם נגישות בכל עת וזמינות מלאה
• אפשרות להנפיק קבלות עוסק פטור אונליין ומסמכים עסקיים אחרים על פי הצורך
• אפשרות להעביר מסמכים דרך המערכת, הן ללקוחות, ספקים, יועצי מס, רשויות המס ועוד
• המערכת עובדת על פי כללי רשות המסים ובאישורה
• ניתן להפיק דרך המערכת דוחות ומסמכים אחרים לשימוש פנימי
• הצוות שלנו עומד לרשות הלקוחות בכל עת ומוכן לסייע ולעזור בכל נושא

 

פנו אלינו ותיהנו משירות מקצועי ויסודי

אנחנו בביג בוס, מזמינים אתכם לפנות אלינו עוד היום לקבל מאיתנו את כל המידע הרלוונטי על המערכת. צרו איתנו קשר ונשמח לדבר איתכם בהקדם. 

מאמרים נוספים שיעניינו אתכם

• מדריך עוסק פטור — המדריך המלא לפתיחה, לניהול ולסגירה של עוסק פטור
• קבלות לעוסק פטור — מה חייב להופיע בקבלה, מתי מפיקים אותה ואיך מתקנים טעות
• ניהול ספרים לעוסק פטור — אילו ספרים חייבים לנהל ומה נדרש לאישור ניהול ספרים

נסו את מערכת ביג בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>

יש שאלה לפני שמתחילים? דברו איתנו

המידע במאמר הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס. לפרטים המחייבים יש לפנות לרשות המסים או לבעל מקצוע מוסמך.