לוח מועדי הדיווח לעסק הקטן: מע״מ, מקדמות ודוח שנתי, עם יומן להורדה

לוח מועדי הדיווח של העסק הקטן מרכז במקום אחד את התאריכים שחוזרים כל שנה: הדוח התקופתי למע״מ, הדוח המפורט, המקדמות למס הכנסה, הניכויים, ההצהרה השנתית של עוסק פטור והדוח השנתי. בחרו את סוג העסק, ותראו מה המועד הבא שלכם ואת כל המועדים שאחריו. בסוף אפשר להוריד את כולם ליומן, וכל מועד ביומן מקשר למדריך של ביג בוס שמסביר איך מכינים את הדוח.

כל תאריך בעמוד מועתק מהודעות רשות המסים, מתקנות מע״מ או מפקודת מס הכנסה. התאריכים אומתו מול רשות המסים ב-12/11/2026.

שישה מועדים שחוזרים כל שנה, ומי צריך כל אחד

• הדוח התקופתי למע״מ (עוסק מורשה וחברה). לפי המדריך של רשות המסים מגישים אותו “בתוך 15 יום מתום תקופת הדיווח”, כל חודש או פעם בחודשיים. את התאריך המדויק לכל חודש קובעת רשות המסים בהודעה שנתית, והוא בלוח למעלה. מה נכנס בדוח ומה ההבדל בין חודשי לדו-חודשי: דוח מע״מ לעוסק מורשה.
• הדוח המפורט למע״מ. מי שחייב בו מגיש ומשלם באופן מקוון עד ה-23 בחודש. החובה חלה על עוסק שמחזור העסקאות שלו עולה על 500,000 ₪, או שחייב בהנהלת חשבונות כפולה. ליחיד, כלומר עוסק שאינו חברה, היא חלה מהדוח לתקופה 1/2026, אבל נדחתה בתנאים ל-1.1.2028 (הפירוט ב“מה משתנה ב-2027” למטה).
• מקדמות למס הכנסה. משלמים לפי השוברים בפנקס המקדמות שפקיד השומה שולח. במדריך מס הכנסה לפתיחת עסק כתוב שמדווחים “בכל 15 לחודש”. לפי הלוח של רשות המסים, המועד של המקדמות זהה למועד של הדוח התקופתי למע״מ, אבל אלה שני דיווחים נפרדים. מי קובע את אחוז המקדמה ומתי משלמים.
• ניכויים במס הכנסה (מי שמעסיק עובדים). לפי המדריך של רשות המסים, מי שמעסיק עובדים פותח תיק ניכויים ומעביר “מדי חודש את המס שנוכה במקור”. המועד לכל חודש מופיע בעמודה נפרדת בלוח של רשות המסים.
• הצהרה שנתית של עוסק פטור. עוסק פטור לא מגיש דוח מע״מ תקופתי. לפי תקנה 15 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), הוא מצהיר “עד 31 בינואר בכל שנה על מחזור עסקאותיו בשנה שחלפה”. על 2026 מצהירים עד 31.1.2027. בשנים קודמות רשות המסים האריכה את המועד בהודעה מיוחדת (על 2025 אפשר היה להגיש עד 30.4.2026 בלי שיינקטו אמצעים), ואם תצא הודעה כזו גם השנה, היא תיכנס ללוח.
• דוח שנתי למס הכנסה. בפקודת מס הכנסה (סעיף 132) המועד הוא 30 באפריל, ומי שחייב בדוח מקוון, כמו עצמאי עם הכנסה מעסק, מגיש עד 31 במאי שאחרי שנת המס. בנוסף, רשות המסים מפרסמת לכל שנת מס מועדים משלה: לשנת 2025 המועד לדוח המקוון היה 30.6.2026. המועדים לשנת המס 2026 עוד לא פורסמו (נכון ל-12/11/2026), ולכן בלוח מופיע בינתיים המועד שבחוק. עוסק פטור שמתלבט אם הוא חייב בדוח מלא: מתי טופס 1301 ומתי מספיק דיווח מקוצר.

נסו את מערכת ביג בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>

דיווח פעם בחודשיים: איזה מועד שייך לכם

הלוח של רשות המסים בנוי לפי חודשים. מי שמדווח פעם בחודשיים מגיש דוח אחד על שני חודשים, והמועד שלו הוא המועד של החודש השני בתקופה. כך כתוב בדוגמה שבמדריך של רשות המסים: “דו״ח 04/2026-03/2026 יכלול את כל העסקאות שבוצעו בין 01/03/2026 ועד 30/04/2026, ויוגש לא יאוחר מיום 15/05/2026”. בלוח של 2026 נקבע לחודש אפריל 18.5.2026, כי 15 במאי חל ביום שישי.

מי מדווח פעם בחודשיים? לפי המדריך, עוסק שמחזור העסקאות שלו בשנה הקובעת עד 1,775,000 ₪ (נכון ל-1.1.2026). התדירות נקבעת לכם ברישום במע״מ, ואם אתם לא בטוחים, הכלי מציג את כל החודשים, כדי שלא תפספסו.

ה-15, ה-19 וה-23, ולמה ביומן מופיע התאריך שנקבע

בהודעה של רשות המסים כתובים שלושה מועדים לפי הדין: ב-15 לכל חודש הדוח התקופתי למע״מ והמקדמות, ב-16 הניכויים, וב-23 הדוח המפורט. מועד שחל ביום שישי, שבת או ראשון נדחה ליום העסקים שאחרי, ומועדים נדחים גם לפי מספר ימי העסקים בחודש ולפי הערות הלשכות המקצועיות. בלוח של 2026, למשל, הדוח על מרץ הוגש עד 27.4.2026.

מי שמדווח ומשלם באופן מקוון מקבל הקלה: לפי דף השירות של רשות המסים, את הדוח התקופתי למע״מ “ניתן לדווח ולשלם עד ל-19 בכל חודש (במקום עד ל-15 בכל חודש)”. במקדמות, דיווח מקוון עד ה-19 בשעה 18:30 נחשב דיווח במועד. הלוח השנתי של רשות המסים לא מפרט את המועד המקוון לכל חודש, ולכן הכלי והיומן מציגים תמיד את התאריך שנקבע בלוח, ולא מניחים מועד שלא פורסם.

מה משתנה ב-2027

• הלוח של 2027 כבר פורסם. רשות המסים פרסמה אותו ב-13.10.2026, והוא בלוח למעלה. שני מועדים בו מאוחרים במיוחד: הדוח על אפריל 2027 עד 24.5.2027, והדוח על ספטמבר 2027 עד 28.10.2027. הדוח האחרון בלוח, על דצמבר 2027, מוגש עד 17.1.2028 (ובדוח מפורט עד 24.1.2028).
• הדוח המפורט ליחיד נדחה ל-1.1.2028. בהודעה מ-25.10.2026 קבעה רשות המסים שהחובה של יחיד שמחזור העסקאות שלו עולה על 500,000 ₪ תחול מ-1.1.2028, אם 90% לפחות מחשבוניות התשומות שלו, בסכום או במספר, הן של עד 5,000 ₪ לפני מע״מ כל אחת. ההקלה ניתנת בלי בקשה ובלי פנייה למשרד מע״מ, והיא לא חלה על חברה או על מי שכבר התחיל להגיש דוח מפורט לפני ההודעה.
• עוד לא פורסם (נכון ל-12/11/2026): התקרה של עוסק פטור ל-2027 (ב-2026 היא 122,833 ₪, ואפשר לבדוק כמה נשאר לכם במחשבון התקרה), המועדים של הדוח השנתי לשנת המס 2026, והלוח של 2028. כשיתפרסמו, הם ייכנסו לעמוד הזה.

מה לא נכנס ללוח, ולמה

• ביטוח לאומי. המועד תלוי בדרך התשלום. לפי אתר הביטוח הלאומי, בהוראת קבע “התשלום מתבצע ב-22 לכל חודש עבור החודש הקודם”, ובכרטיס אשראי במועד שסוכם עם חברת האשראי. לכן הוא לא בלוח, והפרטים באתר הביטוח הלאומי.
• חשבוניות ישראל. זה לא מועד, אלא סף: מ-1.6.2026 מספר הקצאה הוא תנאי לניכוי מס התשומות בחשבונית מס שסכומה עולה על 5,000 ₪ לפני מע״מ. אפשר לבדוק חשבונית מסוימת במחשבון חובת אישור לחשבונית.
• הדוח השנתי של חברה. הדוח השנתי של חברה בע״מ לא נכלל בלוח הזה, ואת המועד שלו בודקים עם רואה החשבון.

איך ביג בוס עוזרת לעמוד במועדים, ומה היא לא עושה

בביג בוס, בתפריט “מנהלה”, נמצא המסך “דיווח לרשויות”. יש בו לשונית “דוח מע״מ”, לשונית “מקדמות מס”, לשונית “דיווח לרו״ח” עם הקבצים לרואה החשבון, ולשונית “יצוא במבנה אחיד”. המסך נפתח על התקופה האחרונה שנסגרה לפי “אופן דיווח” שבהגדרות החברה: החודש הקודם בדיווח חודשי, או זוג החודשים הקודם בדיווח דו-חודשי. הסכומים מחושבים מהמסמכים שכבר הפקתם, ואפשר להוריד את הדוח כ-PDF או לשלוח אותו במייל לרואה החשבון. איך מכינים את דוח המע״מ בביג בוס · דוח המקדמות במסך.

עוסק פטור מכין את ההצהרה השנתית מרשימת הקבלות: בתפריט “מסמכי הכנסה”, ב“קבלות \ החזרים”, מסננים לפי “שנה קודמת” ורואים את כל הקבלות של השנה שעברה.

מה היא לא עושה: ביג בוס לא מגישה דוחות לרשות המסים ולא משלמת בשבילכם. היא לא מפיקה את הדוח המפורט, ואת אחוז המקדמה היא לוקחת ממה שהקלדתם בהגדרות, לא מרשות המסים. אצל עוסק פטור לשוניות המע״מ והמקדמות יוצאות אפס, כי הן נבנות מחשבוניות מס.

למה עוסקים מורשים מכינים את דוח המע״מ והמקדמות בביג בוס: כי ב-15 לחודש אין זמן לחפש חשבוניות. המסמכים שהפקתם במשך התקופה כבר מסוכמים במסך אחד, לפי התקופה שלכם, ומשם הם יוצאים לרואה החשבון במייל. אפשר לנסות את הכול 45 יום בחינם, בלי התחייבות.

נסו את מערכת ביג בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>

יש שאלה לפני שמתחילים? דברו איתנו

מאמרים נוספים שיעניינו אתכם

• חודשי או דו-חודשי, עד מתי מגישים ומה נכנס בדוח — הדוח התקופתי למע״מ, צעד אחר צעד.
• מקדמות מס הכנסה: האחוז, המועדים ומה מקטין — כולל בקשה להקטנה.
• שש השורות של דוח המע״מ בביג בוס — מה כל שורה סופרת.
• הדיווחים השנתיים של עוסק פטור — ההצהרה למע״מ והדוח למס הכנסה.
• הקבצים לרואה החשבון — תקופה, מתגים ושליחה במייל.

המידע במאמר הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס. לפרטים המחייבים יש לפנות לרשות המסים או לבעל מקצוע מוסמך.