כל מה שקראתם כאן, המערכת עושה בשבילכם בקליק
45 יום לנסות את ביג בוס בחינם. בלי כרטיס אשראי, בלי התקנה: מייל וסיסמה וזהו.
חברה בע״מ או עוסק מורשה היא לא שאלה של מה עדיף, אלא של שלושה דברים: כמה מהרווח נשאר בעסק ולא יוצא אליכם, כמה סיכון אישי יש בפעילות, וכמה ניהול ועלות אתם מוכנים לשאת. עוסק מורשה הוא אתם עצמכם, רשומים במע״מ, ומשלמים מס הכנסה על כל הרווח. חברה היא גוף נפרד, שמשלם מס משלו, ומה שהיא מעבירה אליכם ממוסה שוב. כאן: ההבדל עם השיעורים של 2026, שלוש שאלות לפני שמחליטים, ומה משתנה ביום שאחרי. על המעמד עצמו, מהרישום ועד הסגירה, כתבנו במדריך על עוסק מורשה.
מה ההבדל בין עוסק מורשה לחברה בע״מ: מי משלם מס ועל מה
אצל עוסק מורשה אין הפרדה בין האדם לעסק. הרווח של העסק הוא ההכנסה שלכם, והמס עליו משולם בשנה שבה הוא נוצר, גם אם הכסף נשאר בחשבון העסקי. חברה, לפי סעיף 4 לחוק החברות, היא אישיות משפטית בפני עצמה. היא הנישומה: מס החברות מוטל על ההכנסה שלה, ובעלי המניות משלמים מס כשהרווח מגיע אליהם. רשות המסים קוראת לזה “המודל הדו-שלבי”: מס חברות בשלב הראשון, ומס על הדיבידנד בשלב השני.
| נכון ל-2026 | עוסק מורשה | חברה בע״מ |
|---|---|---|
| מי משלם על הרווח | אתם, על כל הרווח | החברה, על ההכנסה החייבת שלה |
| המס על הרווח | מס הכנסה לפי מדרגות, מ-10% ועד 47% על הכנסה מיגיעה אישית שמעל 560,280 ₪ בשנה | מס חברות 23% (סעיף 126 לפקודת מס הכנסה) |
| כשהכסף עובר אליכם | אין שלב נוסף | דיבידנד: 25%, ולבעל מניות מהותי, שמחזיק 10% לפחות, 30% (סעיף 125ב). משכורת ממוסה כמשכורת |
| מס יסף | 3% על הכנסה חייבת שמעל 721,560 ₪ בשנה | אותם 3% על ההכנסה שלכם, כולל דיבידנד. על הכנסה ממקורות הוניים, כמו דיבידנד, שעולה על הסכום הזה, עוד 2% (סעיף 121ב) |
| חובות העסק | החובות שלכם | אחריות בעלי המניות יכולה להיות מוגבלת, עם גבולות |
| דוח שנתי למס הכנסה | הדוח האישי שלכם | דוח של החברה, מקוון ומאושר בידי רואה חשבון |
השיעורים לבד לא אומרים מה משתלם. מה שקובע הוא כמה כסף אתם מוציאים מהעסק, מתי ובאיזו דרך. לכן אין כאן דוגמה במספרים ואין “סף רווח” שמעליו כדאי לפתוח חברה: את החישוב עושים עם רואה החשבון. מה שאפשר לעשות לבד הוא לענות על שלוש שאלות.
שאלה 1: כמה מהרווח נשאר בעסק
היתרון של חברה נמצא בפער בין שני השלבים. רווח שנשאר בחברה שילם רק מס חברות, והמס של השלב השני נדחה עד שהכסף יוצא אליכם. ברגע שהוא יוצא, כדיבידנד או כמשכורת, משולם גם המס שלכם. מי שצריך את רוב הרווח כדי לחיות ממנו, נהנה מהדחייה פחות.
מ-1 בינואר 2025 יש לדחייה הזו גבול, כשמדובר בחברת מעטים: חברה שבשליטת חמישה בני אדם לכל היותר (סעיף 76 לפקודה), כמו חברה של בעלים יחיד. על “רווחים עודפים” של חברה כזו, כלומר רווחים שנצברו, לא חולקו ואינם משמשים אותה לפעילות עסקית לפי החישוב שבחוק, מוטלת תוספת מס של 2% בשנה (סעיף 81ב). איך מחשבים אותם, ומתי חלוקת דיבידנד פוטרת מהתוספת, מוסבר בחוזר מס הכנסה 7/2025, שעודכן בפברואר 2026.
ויש כלל נוסף: במקרים מסוימים, הכנסה של חברת מעטים שנובעת מהעבודה האישית של בעל השליטה נחשבת כהכנסה שלו עצמו (סעיף 62א).
מה בודקים ועם מי: כמה מהרווח תצטרכו להוציא בכל שנה, ואיך יחולו עליכם סעיפים 81ב ו-62א. את זה בודקים עם רואה החשבון, לפני הרישום.
נסו את מערכת ביג בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>
שאלה 2: כמה סיכון אישי יש בפעילות
אצל עוסק מורשה חוב של העסק הוא חוב שלכם, כי אין ביניכם הפרדה משפטית. בחברה, האחריות של בעלי המניות לחובות החברה יכולה להיות מוגבלת, ואופן ההגבלה מפורט בתקנון (סעיף 35 לחוק החברות). זה פשר המילים “בערבון מוגבל”, או בע״מ, בסוף שם החברה (סעיף 26).
ההגנה הזאת אמיתית, אבל יש לה גבולות:
- ערבות אישית – ההגבלה חלה על חובות של החברה. כשאתם חותמים בעצמכם על ערבות, למשל כדי שהחברה תקבל אשראי, ההתחייבות היא שלכם.
- הרמת מסך – חוק החברות מאפשר לבית משפט, במקרים חריגים, לייחס חוב של החברה לבעל מניה בה, למשל כשהאישיות הנפרדת שימשה כדי להונות או לקפח (סעיף 6).
מה בודקים ועם מי: אילו התחייבויות יש בפעילות (חוזים, עובדים, ספקים, אחריות מקצועית), ועל אילו תידרש בכל מקרה ערבות אישית. זו שיחה עם עורך דין, לא רק עם רואה החשבון.
שאלה 3: כמה ניהול ועלות אתם מוכנים לשאת
חברה עולה כסף גם בשנה שקטה. לפי תעריפי רשות התאגידים ל-2026:
- רישום החברה – 2,559 ₪ ברישום מקוון, או 3,123 ₪ ברישום רגיל.
- אגרה שנתית – 1,338 ₪ אם משלמים עד 31 במרץ, ו-1,777 ₪ מ-1 באפריל. חוק החברות מחייב כל חברה באגרה הזאת בכל שנה (סעיף 9).
ומעבר לאגרות:
- רואה חשבון מבקר – חוק החברות מחייב חברה למנות רואה חשבון מבקר, שבודק את הדוחות הכספיים שלה בכל שנה (סעיף 154).
- הדוח השנתי של החברה – מוגש למס הכנסה באופן מקוון, ולפי סעיף 131(ג) לפקודה הוא מאושר בידי רואה חשבון ומותאם לצורכי המס.
- ספרים – שיטת הרישום נקבעת בהוראות ניהול הפנקסים לפי סוג העסק והיקפו. איזו שיטת רישום חלה על העסק בודקים עם רואה החשבון.
מה בודקים ועם מי: כמה יעלו בחברה הנהלת החשבונות והביקורת השנתית, לעומת היום. את הרישום עצמו עושים ברשות התאגידים.
מה משתנה ביום שאחרי
חברה היא עסק חדש, לא שינוי שם:
- מספר חדש – רשם החברות נותן לכל חברה מספר רישום (סעיף 10 לחוק החברות), והוא מזהה אותה במקום תעודת הזהות שלכם. מה עומד מאחורי שלושת המספרים שעל החשבונית הסברנו בנפרד.
- תיקים משלה – חברה נרשמת במע״מ כעוסק מורשה בכל מחזור (תקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום)), ויש לה תיק משלה במס הכנסה.
- מסמכים בשם החברה – מהיום הראשון, החשבוניות של הפעילות בחברה יוצאות בשמה ובמספר שלה.
- מספרי הקצאה – את ההרשאה לבקש מספרי הקצאה בשם החברה נותן מי שמוסמך לכך בחברה. איך עושים את זה, ומי הוא “מורשה על”, במדריך על בקשת מספר הקצאה.
- התיק של העוסק המורשה – הוא לא נסגר מעצמו. אם כל הפעילות עוברת לחברה, מודיעים על סגירה למע״מ, למס הכנסה ולביטוח הלאומי, ואת הסדר פירטנו בפרק על סגירת עוסק מורשה. איך מעבירים לחברה ציוד, מלאי ולקוחות, זו שאלה לרואה החשבון לפני המעבר.
איך ביג בוס עוזרת לעוסק מורשה ולחברה בע״מ, ומה היא לא עושה
בביג בוס חברה בע״מ שרשומה כעוסק מורשה עובדת בדיוק כמו עוסק מורשה: אותם מסמכים, אותו מסך דוח מע״מ בממשק הנהלת החשבונות, ואותה בקשת מספר הקצאה דרך חשבוניות ישראל, שכלולה בכל המסלולים. ההבדל הוא בפרטי העסק שבהגדרות:
- סוג העסק וסוג העוסק – שני שדות נפרדים: אחד לצורה של העסק, ואחד למעמד במע״מ.
- שני מספרים – “מס׳ ח.פ. / ת. זהות” ו“מס׳ עוסק – מס׳ תיק במע״מ”. בבקשת מספר הקצאה נשלח מספר העוסק שהוגדר כאן.
- מספור – לכל סוג מסמך מספור רץ משלו. את המספר ההתחלתי אפשר לקבוע רק לפני שהופק מסמך מאותו סוג, ואחר כך המספור ממשיך מהמסמך האחרון.
חשוב לדעת מראש: אחרי שהופק המסמך הראשון, סוג העסק, סוג העוסק ושני המספרים ננעלים. לכן חשבון של עוסק מורשה לא “הופך” לחברה בלחיצה, ואת החברה מגדירים עם הפרטים שלה לפני החשבונית הראשונה. מתכננים מעבר? דברו איתנו לפני שמקימים את החברה במערכת.
מה היא לא עושה: היא לא מחליטה בשבילכם בין עוסק מורשה לחברה, ולא נותנת ייעוץ מס. היא לא רושמת חברה ברשם החברות, ולא פותחת או סוגרת תיקים ברשויות. היא לא מנהלת הנהלת חשבונות כפולה ולא מגישה דוחות לרשות המסים. לרואה החשבון היא מכינה קבצים ודוחות, בלי חיבור חי לתוכנה שלו, ואת העבודה שלו היא לא עושה במקומו.
למה מי שמתלבט בין עוסק מורשה לחברה עובד בביג בוס: ההחלטה על המבנה לוקחת זמן, ובינתיים העסק צריך להוציא חשבוניות ולדווח. ביג בוס עובדת אותו דבר לעוסק מורשה ולחברה בע״מ, ולכן גם כשהמבנה משתנה, המסמכים, דוח המע״מ והקבצים לרואה החשבון נשארים באותה צורה. אפשר לנסות את הכול 45 יום בחינם, בלי התחייבות.
נסו את מערכת ביג בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין ח.פ לעוסק מורשה?
ח.פ הוא מספר הרישום של חברה ברשם החברות, ו“עוסק מורשה” הוא מעמד במע״מ. חברה היא עוסק מורשה עם ח.פ משלה. אצל אדם פרטי, המספר שמזהה את העסק הוא ברוב המקרים תעודת הזהות. הפירוט במאמר על המספרים שבחשבונית.
האם חברה בע״מ יכולה להיות עוסק פטור?
לא. לפי תקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), חברה נרשמת כעוסק מורשה גם כשהמחזור שלה קטן.
נסו את מערכת ביג בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>
יש שאלה לפני שמתחילים? דברו איתנו
מאמרים נוספים שיעניינו אתכם
- עוסק מורשה ב-2026: איך פותחים, מה מדווחים ומה חייבים לנהל — דיווחים, חובות וסגירה.
- דוח מע״מ לעוסק מורשה: חודשי או דו-חודשי, עד מתי מגישים ומה נכנס בו — הדוח התקופתי.
- בקשת מספר הקצאה: רישום, הרשאה ומה עושים כשמסרבים (2026) — גם ההרשאה בחברה.
- ניהול ספרים לעוסק מורשה: מה חייבים, מה עושה התוכנה ומה הרו״ח — הספרים והרו״ח.
- עוסק פטור או עוסק מורשה: איך בוחרים ומתי כדאי לעבור (מדריך 2026) — הבחירה הקודמת.
המידע במאמר הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס. לפרטים המחייבים יש לפנות לרשות המסים או לבעל מקצוע מוסמך.
