מס הכנסה של עצמאי מחושב על ההכנסה החייבת, לפי מדרגות, ורק אחר כך יורדות ממנו נקודות הזיכוי. הזינו במחשבון את ההכנסה השנתית אחרי הוצאות מוכרות, בחרו את נקודות הזיכוי, וקבלו את המס לשנה, בממוצע לחודש, ואת הפירוק לפי מדרגות 2026 כפי שהן מופיעות בלוח הניכויים של רשות המסים.
מחשבון מס הכנסה לעצמאי 2026
הזינו את ההכנסה החייבת השנתית שלכם, כלומר ההכנסות פחות ההוצאות המוכרות, וקבלו את מס ההכנסה לפי מדרגות 2026 אחרי נקודות הזיכוי: לשנה, בממוצע לחודש, ובאיזו מדרגה אתם נמצאים.
ההכנסות מהעסק בשנה פחות ההוצאות המוכרות, לפני מס.
נקודות נוספות לפי הזכאות שלכם, למשל בעד ילדים, תואר אקדמי או שירות צבאי. נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ לחודש, 2,904 ₪ לשנה.
הזינו הכנסה חייבת ולחצו על הכפתור.
תקבלו את המס לשנה ולחודש, את שיעור המס השולי והאפקטיבי, ואת הפירוק לפי מדרגות.
הפקת דוחות עסקיים בביג בוס: דוח מקדמות, מע״מ, צ׳קים ועוד. 45 יום חינם.
התחילו 45 יום בחינם >>בלי כרטיס אשראי · הקמה תוך דקה
החישוב הוא הערכה בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס. הוא אינו כולל דמי ביטוח לאומי ובריאות, ואינו כולל ניכויים וזיכויים נוספים, למשל על הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות. המדרגות (10% עד 47%), מס היסף (3% על הכנסה חייבת שמעל 721,560 ₪) וערך נקודת הזיכוי לקוחים מלוח הניכויים של רשות המסים לשנת 2026.
כל מה שקראתם כאן, המערכת עושה בשבילכם בקליק
45 יום לנסות את ביג בוס בחינם. בלי כרטיס אשראי, בלי התקנה: מייל וסיסמה וזהו.
מדרגות מס הכנסה 2026, הטבלה המלאה
המדרגות חלות על הכנסה מיגיעה אישית, ממשכורת או מעסק. כל שקל ממוסה לפי המדרגה שבה הוא נופל, ולכן המעבר למדרגה גבוהה יותר לא מייקר את השקלים שכבר עברתם.
| הכנסה חייבת שנתית | שיעור המס |
|---|---|
| עד 84,120 ₪ | 10% |
| 84,121 ₪ עד 120,720 ₪ | 14% |
| 120,721 ₪ עד 228,000 ₪ | 20% (ספים חדשים מ-2026) |
| 228,001 ₪ עד 301,200 ₪ | 31% (ספים חדשים מ-2026) |
| 301,201 ₪ עד 560,280 ₪ | 35% (ספים חדשים מ-2026) |
| מעל 560,280 ₪ | 47% |
| מעל 721,560 ₪ | עוד 3% מס יסף על החלק שמעל הסף |
למה כדאי לבדוק את התאריך של כל טבלה שאתם רואים. ב-31.3.2026 תוקן סעיף 121 לפקודת מס הכנסה, והשינוי חל רטרואקטיבית מ-1 בינואר 2026: שלוש המדרגות האמצעיות (20%, 31% ו-35%) קיבלו ספים חדשים. רשות המסים פרסמה את לוח הניכויים מחדש, והגרסה שעליה נשען המחשבון מסומנת “מעודכן לאפריל 2026”. טבלה שנכתבה בתחילת השנה עלולה להציג ספים ישנים לשלוש המדרגות האלה.
רוב הסכומים האחרים לא עודכנו. חוק ההתייעלות הכלכלית קבע שבשנות המס 2025 עד 2027 לא יתואמו הסכומים שאמורים להתעדכן לפי המדד, ולכן, כלשון הלוח, “מרבית הסכומים המובאים בלוח זה לא עודכנו”. ערך נקודת הזיכוי לשנת 2026 לפי הלוח: 242 ₪ לחודש.
דוגמה: הכנסה חייבת של 150,000 ₪
עצמאי שהכניס בשנה סכום מסוים והוציא הוצאות מוכרות, ונשאר עם הכנסה חייבת של 150,000 ₪. כך המחשבון מחשב, שלב אחרי שלב:
- 84,120 ₪ ראשונים – 10%, כלומר 8,412 ₪.
- 36,600 ₪ הבאים (עד 120,720 ₪) – 14%, כלומר 5,124 ₪.
- 29,280 ₪ האחרונים (עד 150,000 ₪) – 20%, כלומר 5,856 ₪.
- סך המס לפי המדרגות – 19,392 ₪.
- פחות 2.25 נקודות זיכוי – 2.25 × 2,904 ₪ = 6,534 ₪.
- מס הכנסה לשנה – 12,858 ₪, בממוצע כ-1,072 ₪ לחודש.
שני מספרים נוספים מופיעים בתוצאה, והם עונים על שתי שאלות שונות. שיעור המס השולי, 20%, הוא המדרגה העליונה שלכם: כמה מס ישולם על כל שקל נוסף שתרוויחו. שיעור המס האפקטיבי, כ-8.6%, הוא המס בפועל חלקי כל ההכנסה החייבת. את הראשון שואלים לפני שמחליטים על עבודה נוספת; את השני כשמתכננים כמה כסף להפריש.
נסו את מערכת ביג-בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>
נקודות זיכוי: למה 2.25, למה 2.75, ומה עוד אפשר להוסיף
נקודת זיכוי לא מורידה את ההכנסה, היא מורידה את המס עצמו. כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה, והמספר שכל אחד מקבל מגיע מפקודת מס הכנסה:
- תושב או תושבת ישראל – שתי נקודות (סעיף 34), ועוד רבע נקודה שהפקודה קוראת לה “זיכוי נסיעה” (סעיף 36). יחד 2.25.
- אישה – חצי נקודה נוספת (סעיף 36א). יחד 2.75.
- נקודות לפי נסיבות – בעד ילדים, סיום תואר אקדמי, שירות צבאי ועוד. כל אחת תלויה בתנאים משלה, ולכן המחשבון לא מנחש אותן: מזינים אותן בשדה “נקודות זיכוי נוספות”.
זיכוי שלא נוצל לא הופך להחזר. הפקודה מגדירה את נקודת הזיכוי כסכום “המקוזז כנגד המס לאותה שנה”. אם המס לפי המדרגות קטן מסכום הנקודות, המס יורד לאפס, לא מתחת. כך, למשל, עצמאית עם הכנסה חייבת של 60,000 ₪ תגיע למס של 6,000 ₪ לפי המדרגות, ו-2.75 הנקודות שלה (7,986 ₪) מכסות את כולו.
מה המחשבון לא כולל, ובמכוון
דמי ביטוח לאומי ובריאות. הם תשלום נפרד ממס הכנסה, עם בסיס חישוב וכללים משלהם, והמחשבון לא מחשב אותם. מי שמחפש “נטו” צריך להוסיף אותם בנפרד, מול המוסד לביטוח לאומי או מול רואה החשבון.
ניכויים וזיכויים על הפקדות. הפקדה לפנסיה או לקרן השתלמות יכולה להקטין את המס, אבל התקרות והשיעורים תלויים בנתונים אישיים, ולכן הם לא בחישוב.
הכנסה שאינה מיגיעה אישית. המדרגות שבמחשבון הן של הכנסה מעבודה או מעסק שאתם מפעילים בעצמכם. בלוח הניכויים, הכנסה שאינה מיגיעה אישית מתחילה ישר ב-31%.
המסלול של בעל עסק זעיר. מי שנרשם כבעל עסק זעיר ועומד בתנאים מנכה שיעור הוצאה נורמטיבי של 30% מהמחזור במקום ההוצאות בפועל. זה משנה את ההכנסה החייבת שמזינים, לא את המדרגות. ההשוואה בין שני המסלולים מפורטת במאמר הוצאות מוכרות לעוסק פטור.
שאלות נפוצות
עצמאי ושכיר משלמים לפי אותן מדרגות?
כן. המדרגות בלוח הניכויים חלות על הכנסה מיגיעה אישית, ממשכורת או מעסק. ההבדל אצל עצמאי הוא בדרך: המס מחושב על ההכנסה אחרי הוצאות מוכרות, ומשולם במהלך השנה דרך מקדמות.
מה ההבדל בין הכנסה להכנסה חייבת?
הכנסה היא כל מה שנכנס. הכנסה חייבת היא מה שנשאר אחרי ההוצאות שמס הכנסה מכיר בהן. את המספר השני מזינים במחשבון. מה נחשב הוצאה מוכרת מוסבר במדריך ההוצאות המוכרות.
עוסק פטור צריך לשלם מס הכנסה?
כן. עוסק פטור פטור ממע״מ בלבד, לא ממס הכנסה. המחשבון מתאים לו בדיוק כמו לעוסק מורשה.
מה זה מס יסף, ומתי הוא נכנס לחישוב?
מס נוסף של 3% לפי סעיף 121ב לפקודה, על החלק של ההכנסה החייבת השנתית שעולה על 721,560 ₪. הוא לא חל על כל ההכנסה: בהכנסה של 800,000 ₪ הוא מתווסף על 78,440 ₪ בלבד. המחשבון מוסיף אותו אוטומטית ומציג אותו בשורה נפרדת.
למה המחשבון שנתי ולא חודשי?
כי מס הכנסה של עצמאי נקבע לפי שנת המס כולה, וחודש חזק וחודש חלש נבלעים באותו חשבון. הסכום החודשי שבתוצאה הוא ממוצע שעוזר לתכנן הפרשה, לא הסכום שמשלמים בפועל בכל חודש.
ואם המחשבון מראה שאני בתשלום אבל לא שילמתי כלום במהלך השנה?
אצל עצמאי המס משולם בעיקר דרך מקדמות מס הכנסה, והחשבון נסגר מול הדוח השנתי. מי חייב בדוח ומי מסתפק בדיווח מקוצר מוסבר בדוח שנתי לעוסק פטור.
איך ביג בוס עוזרת
המחשבון נותן תמונה שנתית. מה שבונה אותה במהלך השנה הוא הרישום השוטף: כל הכנסה וכל הוצאה, במקום אחד, כך שבסוף השנה לא משחזרים אותן מהמייל ומהבנק. בעמוד הפיצ׳רים של ביג בוס מופיעה הפקת דוחות עסקיים, דוח מקדמות, מע״מ, צ׳קים ועוד, ניהול הוצאות, והעברת נתונים לרואה החשבון. אפשר להתחיל 45 יום של ניסיון מלא.
נסו את מערכת ביג-בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>
יש שאלה לפני שמתחילים? דברו איתנו
מאמרים נוספים שיעניינו אתכם
- מקדמות מס הכנסה — מי קובע את האחוז, מתי משלמים, ומה מקטין את המקדמה.
- הוצאות מוכרות לעוסק פטור — מה יורד מההכנסה לפני שהמס מחושב, ומתי 30% מחליף הכול.
- מחשבון תקרת עוסק פטור — כמה נשאר לכם עד התקרה, ומתי תגיעו אליה בקצב הנוכחי.
- מחשבון מע״מ — הוספה וחילוץ של 18% בשנייה, עם שלושת המספרים של החשבונית.
- מחשבון שוטף פלוס — מתי הלקוח באמת משלם: שוטף, שוטף+30, +60 ו-+90.
- מחשבון מספר הקצאה — האם החשבונית שלכם חייבת במספר הקצאה לפי חשבוניות ישראל.
- מחשבון תמחור קריאת שירות — לטכנאים ומתקינים: כמה עולה באמת כל קריאה.
המידע במאמר הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס. לפרטים המחייבים יש לפנות לרשות המסים או לבעל מקצוע מוסמך.
