אם המחזור הצפוי שלכם לא עובר את 122,833 ₪ והעיסוק שלכם לא ברשימת תקנה 13, הבחירה בין עוסק פטור לעוסק מורשה היא חשבון, לא עניין של טעם. שלושה מספרים מכריעים אותו: המחזור, כמה ממנו מגיע מלקוחות עסקיים, וכמה אתם מוציאים על הוצאות שיש בהן מע״מ. הזינו אותם במחשבון וקבלו את התשובה בשקלים.
מחשבון עוסק פטור או מורשה: מה משתלם לכם?
הזינו את המחזור הצפוי, כמה ממנו מגיע מלקוחות עסקיים וכמה אתם מוציאים על הוצאות שיש בהן מע״מ. המחשבון בודק את תקרת 2026 (122,833 ₪) ומשווה בשקלים מה נשאר לכם בכל מעמד, לפי מע״מ של 18%.
כל מה שהלקוחות משלמים לכם בשנה, לפני הוצאות ולפני מע״מ.
עוסקים מורשים וחברות, שמקזזים מע״מ. לקוחות פרטיים ועוסקים פטורים לא מקזזים.
רק הוצאות שקיבלתם עליהן חשבונית מס ושהמע״מ שלהן ניתן לקיזוז. אין כאלה? השאירו ריק.
מלאו את השדות ולחצו על הכפתור.
תקבלו אם אתם חייבים להיות עוסק מורשה, ואם לא, איזה מעמד משאיר לכם יותר כסף ובכמה.
קבלה, חשבונית מס וכל המסמכים, בכל מעמד שתבחרו. 45 יום חינם.
התחילו 45 יום בחינם >>בלי כרטיס אשראי · הקמה תוך דקה
החישוב הוא הערכה בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס. ההנחות: לקוחות עסקיים משלמים את המחיר ועוד מע״מ ומקזזים אותו, ולכן אצלם אין שינוי; ללקוחות הפרטיים המחיר הסופי לא משתנה, אלא אם בחרתם להוסיף לו מע״מ. ההשוואה היא לפני מס הכנסה וביטוח לאומי, ואינה כוללת עלויות שוטפות של עוסק מורשה כמו דיווח תקופתי למע״מ וליווי מקצועי. התקרה ושיעור המע״מ מתפרסמים ברשות המסים.
כל מה שקראתם כאן, המערכת עושה בשבילכם בקליק
45 יום לנסות את ביג בוס בחינם. בלי כרטיס אשראי, בלי התקנה: מייל וסיסמה וזהו.
קודם כול: מתי אין בכלל בחירה
המחשבון בודק שני תנאים לפני שהוא משווה, כי בשניהם ההשוואה לא רלוונטית:
- המחזור מעל התקרה – תקרת העוסק הפטור לשנת 2026 היא 122,833 ₪ במחזור עסקאות שנתי. היא נמדדת על המחזור, לא על הרווח. מחזור צפוי מעליה אומר עוסק מורשה, ומחשבון תקרת עוסק פטור יראה לכם מתי תגיעו אליה בקצב הנוכחי.
- העיסוק ברשימת תקנה 13 – תקנה 13 לתקנות מע״מ (רישום) מחייבת עיסוקים מסוימים להירשם כעוסק מורשה בכל מחזור, בין היתר עורך דין, רואה חשבון, מהנדס, אדריכל, רופא ומנהל חשבונות. הרשימה המורחבת נמצאת במאמר מה ההבדל בין עוסק פטור למורשה.
רק אם שני התנאים לא חלים, יש לכם בחירה, ומכאן החשבון.
החשבון עצמו: מי מקזז ומי סופג
ההבדל הכספי בין שני המעמדות נמצא כמעט כולו במע״מ, ויש לו שני צדדים.
הצד שמרוויח מלהיות מורשה: ההוצאות. עוסק מורשה מקזז את המע״מ ששילם על הוצאות העסק. עוסק פטור לא יכול, והמע״מ נשאר אצלו כעלות. בשיעור של 18%, מתוך כל 1,180 ₪ של הוצאה, 180 ₪ הם מע״מ שהמורשה מקבל בחזרה.
הצד שמרוויח מלהיות פטור: הלקוחות הפרטיים. לקוח עסקי שמקזז מע״מ לא מרגיש אותו, ולכן מולו אין הבדל: המורשה מוסיף מע״מ, והלקוח מקזז. לקוח פרטי משלם את המחיר הסופי. אם המחיר שלכם אליו לא משתנה, כעוסק מורשה חלק ממנו כבר לא שלכם: 18 מכל 118 ₪ עוברים לרשות המסים.
כלל האצבע שיוצא מזה: כשהמחיר ללקוחות הפרטיים לא משתנה, עוסק מורשה משאיר יותר כסף בדיוק כשההוצאות שכוללות מע״מ גבוהות מההכנסה מלקוחות פרטיים. הפער בשקלים הוא ההפרש בין שני הסכומים, כפול 18/118.
אותו מחזור, שלושה עסקים
שלושה עצמאים עם מחזור צפוי של 100,000 ₪ כל אחד, והמספרים כפי שהמחשבון מחזיר אותם:
| העסק | לקוחות עסקיים | הוצאות עם מע״מ | מה משאיר יותר בשנה |
|---|---|---|---|
| מעצבת גרפית | 100% | 10,000 ₪ | עוסק מורשה, כ-1,525 ₪ |
| מאמן כושר אישי | 0% | 10,000 ₪ | עוסק פטור, כ-13,729 ₪ |
| נגר | 50% | 70,000 ₪ | עוסק מורשה, כ-3,051 ₪ |
המעצבת מרוויחה מלהיות מורשה גם עם הוצאות צנועות, כי אף לקוח שלה לא מרגיש את המע״מ. המאמן מפסיד כמעט 14,000 ₪ בשנה על אותו מחזור, כי כל הלקוחות שלו פרטיים. והנגר, שחצי מהמחזור שלו פרטי, יוצא מורשה רק בזכות חומרי הגלם: ההוצאות שלו עם מע״מ (70,000 ₪) גבוהות מההכנסה מלקוחות פרטיים (50,000 ₪).
אותו כלל מסביר גם את המאמן. כדי שעוסק מורשה ישתלם לו בלי להעלות מחירים, ההוצאות שלו עם מע״מ היו צריכות לעבור את כל ההכנסה מהלקוחות הפרטיים, כלומר 100,000 ₪ בשנה. זה לא יקרה, ולכן אצלו התשובה ברורה עוד לפני שמזינים מספר.
נסו את מערכת ביג-בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>
ואם פשוט מוסיפים מע״מ למחיר?
זו הדרך השנייה לעבור למורשה מול לקוחות פרטיים: לא לספוג את המע״מ אלא להעביר אותו אליהם. אז ההכנסה שלכם לא נפגעת, ואתם עדיין מקזזים את המע״מ על ההוצאות. אבל המחיר ללקוח הפרטי עולה ב-18%. אצל מאמן הכושר מהטבלה, זה 18,000 ₪ שהלקוחות שלו משלמים יותר בשנה, יחד.
המחשבון מציג את שתי הדרכים זו לצד זו, כי השאלה כאן כבר איננה חשבונאית. היא שאלה של שוק: האם הלקוחות שלכם יישארו כשהמחיר עולה, ומה גובים המתחרים שלכם. אם רובם עוסקים פטורים, העלאה של 18% מורגשת מיד.
מה ההשוואה לא שוקלת
מס הכנסה וביטוח לאומי. הפטור של עוסק פטור הוא ממע״מ בלבד. מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי חלים על הרווח בשני המעמדות, ולכן ההשוואה נעשית לפניהם.
הזמן והליווי. עוסק מורשה מדווח למע״מ באופן תקופתי, ועוסק פטור מגיש הצהרה שנתית אחת על המחזור. רבים נעזרים ברואה חשבון בשלב הזה, וזו עלות שהמחשבון לא יודע לתמחר בשבילכם.
הצמיחה. מחזור שקרוב לתקרה היום עלול לעבור אותה מחר. המחשבון מתריע כשהמחזור שהזנתם הוא 80% מהתקרה ומעלה, ואיך עושים את המעבר כשמגיע הרגע מוסבר במתי לעבור מעוסק פטור למורשה.
שאלות נפוצות
עוסק מורשה משלם יותר מס הכנסה מעוסק פטור?
לא. מס הכנסה מחושב על הרווח לפי אותם כללים בשני המעמדות. ההבדל ביניהם הוא במע״מ, וזה בדיוק מה שהמחשבון משווה.
חלק מהלקוחות העסקיים שלי הם עוסקים פטורים. איפה סופרים אותם?
בחלק הפרטי. עוסק פטור לא מקזז מע״מ, ולכן מבחינת המחשבון הוא מתנהג כמו לקוח פרטי: מע״מ שתוסיפו לו הוא תוספת אמיתית למחיר שלו.
הפער שהמחשבון מציג הוא מה שיישאר לי בכיס?
לא בדיוק. הפער מחושב לפני מס הכנסה וביטוח לאומי, ואלה חלים על הרווח בשני המעמדות. כדי לראות את התמונה אחרי מס, שבו עם רואה החשבון עם המספרים שהמחשבון נתן.
ומה עם בעל עסק זעיר?
זה מעמד נפרד, במס הכנסה ולא במע״מ. גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה עם מחזור עד התקרה יכולים להירשם אליו, בתנאים. הפירוט במאמר הוצאות מוכרות לעוסק פטור.
מה נחשב “הוצאה עם מע״מ” לצורך המחשבון?
הוצאה שקיבלתם עליה חשבונית מס מספק שגובה מע״מ, ושהמע״מ שלה ניתן לקיזוז. לא בטוחים לגבי הוצאה מסוימת? בדקו עם רואה החשבון לפני שאתם מזינים אותה.
איך ביג בוס עוזרת לעוסק פטור ולעוסק מורשה, ומה היא לא עושה
ההחלטה על המעמד מתקבלת פעם אחת. המסמכים מופקים כל יום: קבלה כעוסק פטור, חשבונית מס כעוסק מורשה. בעמוד הפיצ׳רים של ביג בוס מופיעים שניהם, לצד הפקת דוחות עסקיים, דוח מקדמות, מע״מ, צ׳קים ועוד, והעברת נתונים לרואה החשבון.
מה היא לא עושה: היא לא בוחרת בשבילכם את המעמד ולא רושמת אתכם במע״מ. גם המעבר מפטור למורשה נעשה מול משרד מע״מ, ואת ההחלטה עצמה כדאי לסגור עם רואה החשבון, על סמך המספרים מהמחשבון.
למה עצמאים מתעדים את ההוצאות שלהם בביג בוס: מבין שלושת המספרים שהמחשבון צריך, הקשה ביותר לשחזר הוא סכום ההוצאות עם מע״מ, כי הוא מפוזר בין מסמכים של ספקים. בביג בוס כל הוצאה נשמרת עם הקובץ שקיבלתם מהספק, כ-PDF או כתמונה, ועם הרשאת רו״ח המייצג רואה את הנתונים בעצמו. מעקב ההוצאות כלול בחבילת עוסק פטור, ובחלק ממסלולי עוסק מורשה הוא תוסף בתשלום. אפשר לנסות את הכול 45 יום בחינם, בלי התחייבות.
נסו את מערכת ביג-בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>
יש שאלה לפני שמתחילים? דברו איתנו
מאמרים נוספים שיעניינו אתכם
- מתי לעבור מעוסק פטור למורשה — מתי המעבר חובה, מתי הוא משתלם, ואיך מבצעים אותו.
- מה ההבדל בין עוסק פטור למורשה — טבלת ההשוואה המלאה ורשימת העיסוקים של תקנה 13.
- מחשבון תקרת עוסק פטור — כמה נשאר לכם עד התקרה, ומתי תגיעו אליה בקצב הנוכחי.
- מחשבון מע״מ — הוספה וחילוץ של 18% בשנייה, עם שלושת המספרים של החשבונית.
- מחשבון שוטף פלוס — מתי הלקוח באמת משלם: שוטף, שוטף+30, +60 ו-+90.
- מחשבון מספר הקצאה — האם החשבונית שלכם חייבת במספר הקצאה לפי חשבוניות ישראל.
- מחשבון תמחור קריאת שירות — לטכנאים ומתקינים: כמה עולה באמת כל קריאה.
- מחשבון מס הכנסה לעצמאי — כמה מס תשלמו על ההכנסה החייבת, לפי מדרגות 2026 ונקודות הזיכוי.
המידע במאמר הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס. לפרטים המחייבים יש לפנות לרשות המסים או לבעל מקצוע מוסמך.
