מספר הקצאה לחשבונית — המדריך המלא (2026)

מספר הקצאה הוא מספר שרשות המסים מנפיקה לחשבונית מס, והוא חובה על כל חשבונית מס שעוסק מוציא לעוסק אחר בסכום של 5,000 ₪ ומעלה לפני מע״מ. בלי המספר הזה הלקוח שלכם לא יוכל לנכות את המע״מ על החשבונית — ולכן זה עניין שנוגע ישירות לתזרים של שני הצדדים.

המדריך הזה מסביר מי חייב, מאיזה סכום, איך מקבלים את המספר בפועל, ומה עושים כשמקבלים חשבונית מספק.

הספים והתאריכים

לגבי מקור הנתונים: העמוד באתר רשות המסים חוסם גישה אוטומטית, ולכן הספים והתאריכים כאן מבוססים על פרסומי משרדי רואי חשבון (בייקר טילי, שטרק את שטרק) ועל מדריכי ספקי תוכנה, נכון לאוגוסט 2026. הרגולציה הזו מתעדכנת — לפני החלטה עסקית כדאי לאמת מול רשות המסים או מול רואה החשבון שלכם.

מי חייב במספר הקצאה — ומי לא

החובה חלה על עסקה בין עוסקים. כלומר: אתם עוסק מורשה, חברה בע״מ או שותפות, ואתם מוציאים חשבונית מס לעוסק אחר בסכום שמעל הסף. במקרה הזה אתם צריכים לבקש מספר הקצאה מרשות המסים לפני שהחשבונית תקפה לניכוי מע״מ אצל הלקוח.

מי לא נדרש:

• עוסק פטור — פטור מהחובה הזו לחלוטין. עוסק פטור מפיק קבלות ולא חשבוניות מס, ומכיוון שהדרישה חלה על חשבוניות מס בלבד, היא פשוט לא נוגעת אליו כמפיק. זו נקודה שמבלבלת הרבה עצמאים, וכדאי לדעת אותה.
• מכירה ללקוח פרטי — כשהקונה אינו עוסק, אין דרישה למספר הקצאה. ההיגיון פשוט: לקוח פרטי לא מנכה מע״מ ממילא.
• חשבוניות מתחת לסף — נכון להיום, מתחת ל-5,000 ₪ לפני מע״מ.

אם אתם עוסקים פטורים ושוקלים לעבור לעוסק מורשה, שווה לדעת שזו אחת החובות שנוספות במעבר. הרחבנו על כך במדריך עוסק פטור או עוסק מורשה: איך בוחרים ומתי כדאי לעבור.

איך מקבלים מספר הקצאה בפועל

התהליך עצמו קצר, והוא מתבצע מול המערכת של רשות המסים:

• מפיקים את החשבונית עם כל פרטי החובה — פרטי העוסק, פרטי הלקוח, תיאור העסקה והסכום.
• שולחים בקשה לרשות המסים עם נתוני החשבונית. המפיק הוא שמבקש, לא הלקוח.
• מקבלים מספר הקצאה וממלאים אותו בשדה הייעודי בחשבונית.
• מוסרים ללקוח את החשבונית כשהמספר כבר עליה. חשבונית שנשלחה בלי המספר תצטרך תיקון ושליחה מחדש.

הכאב האמיתי הוא בתפעול, לא בתהליך. מי שעובד עם פנקס ידני או עם גיליון אקסל צריך לעצור על כל חשבונית שחוצה את הסף, לפנות למערכת של הרשות, להמתין למספר, ולהעתיק אותו חזרה למסמך בלי טעות. כשמדובר בכמה חשבוניות בשבוע, זה מצטבר.

איך ביג בוס מטפל בזה

ב"ביג בוס" הבקשה למספר ההקצאה מתבצעת מתוך מסך הפקת החשבונית — המערכת מזהה שהסכום חצה את הסף, פונה לרשות המסים, ומשבצת את המספר בחשבונית לפני השליחה. אתם לא עוברים בין מערכות ולא מעתיקים ספרות ביד.

ביג בוס היא תוכנה רשומה ברשות המסים — תעודת רישום 205701, בתוקף עד 30 בנובמבר 2027, לפי נספח ה' לסעיף 36 להוראות ניהול פנקסי חשבונות.

הפיקו חשבונית עם מספר הקצאה — 45 יום ניסיון חינם >>

גם כשאתם מקבלים חשבונית — יש מה לבדוק

הצד השני של המטבע נשכח לעיתים קרובות: כשספק מוציא לכם חשבונית מס מעל הסף, באחריותכם לוודא שיש עליה מספר הקצאה תקין לפני שאתם מנכים את המע״מ.

חשבונית מעל הסף בלי מספר הקצאה אינה קבילה לניכוי מע״מ — וזה אומר שאתם עלולים לגלות את הבעיה רק בדיווח, אחרי ששילמתם. עדיף לבדוק בקבלת המסמך.

מה קורה לחשבונית בלי מספר הקצאה

• הלקוח לא יכול לנכות את המע״מ — זו התוצאה המיידית והמעשית.
• החשבונית תחזור אליכם לתיקון — לקוחות שמודעים לדרישה בודקים אותה, ומבקשים מסמך מתוקן.
• עיכוב בתשלום — חשבונית שלא ניתן לקזז עליה מע״מ נתקעת בדרך כלל בהנהלת החשבונות של הלקוח עד שתתוקן.

שאלות נפוצות

מאיזה סכום צריך מספר הקצאה לחשבונית?
מ-1 ביוני 2026 הסף עומד על 5,000 ₪ לפני מע״מ, לאחר שעד אז עמד על 10,000 ₪. הסכום מתייחס לחשבונית מס שמוצאת לעוסק אחר.

האם עוסק פטור חייב במספר הקצאה?
לא. עוסק פטור מפיק קבלות ולא חשבוניות מס, והדרישה חלה על חשבוניות מס בלבד. לכן החובה אינה נוגעת לעוסק פטור כמפיק מסמכים.

מי מבקש את המספר — המוכר או הקונה?
המוכר, כלומר מי שמפיק את החשבונית. הקונה אחראי לוודא שהמספר מופיע על החשבונית שקיבל לפני שהוא מנכה מע״מ.

צריך מספר הקצאה גם בחשבונית ללקוח פרטי?
לא. הדרישה חלה על עסקאות בין עוסקים. לקוח פרטי אינו מנכה מע״מ, ולכן אין צורך במספר הקצאה.

לסקירה רחבה על מסמכי החובה בעסק: המדריך המלא לחשבונית מס. המחירים של ביג בוס מופיעים במחירון, ולעוסקים פטורים במחירון עוסק פטור.

נסו את מערכת ביג-בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>

יש שאלה לפני שמתחילים? דברו איתנו