מאז 1 ביוני 2026 סף מספר ההקצאה עומד על 5,000 ₪ לפני מע״מ — חצי מהסף שהיה בתחילת השנה. המשמעות המעשית: עסקאות שעד עכשיו עברו בשקט נכנסו לתוך החובה, והרבה עוסקים מגלים את זה רק כשהלקוח מסרב לשלם על חשבונית שאי אפשר לנכות עליה מע״מ.
הבעיה היא שהתשובה לא תלויה רק בסכום. רשות המסים קבעה ארבעה תנאים מצטברים — וגם חריג אחד שכמעט אף מדריך ברשת לא מזכיר. המחשבון כאן מיישם את כולם.
האם החשבונית שלכם חייבת במספר הקצאה?
הסף התקף היום: 5,000 ₪ לפני מע״מ — אבל הוא השתנה ארבע פעמים מאז 2024, והמדרגה נקבעת לפי תאריך הפקת החשבונית. ענו על השאלות וקבלו תשובה לפי ארבעת התנאים המצטברים בהוראת רשות המסים.
התאריך שמודפס על החשבונית עצמה — לא תאריך העסקה, לא תאריך האספקה ולא תאריך התשלום. הסף נקבע לפי מועד ההפקה.
הסף נמדד תמיד על הסכום לפני מע״מ. אם הזנתם סכום כולל — סמנו זאת למעלה ונחשב לבד.
"לא רשום כעוסק" — מכירה חד-פעמית של מי שאינו עוסק בתחום (בשפת החוק: עסקת אקראי).
עסקה פטורה — למשל השכרת דירת מגורים. שיעור אפס — למשל יצוא, או מכירה לתושב אילת.
מלאו את הפרטים ולחצו על הכפתור — תקבלו תשובה מיידית, ואת הנימוק המשפטי שמאחוריה.
בלי כרטיס אשראי · הקמה תוך דקה
המחשבון מיישם את ארבעת התנאים המצטברים ואת חריג המקרקעין שבסעיף 5 להוראת ביצוע מע״מ 01/2025 של רשות המסים. הוא כלי עזר ואינו מהווה ייעוץ מס — במקרה גבולי התייעצו עם רואה חשבון.
כל מה שקראתם כאן, המערכת עושה בשבילכם בקליק
45 יום לנסות את ביג בוס בחינם. בלי כרטיס אשראי, בלי התקנה: מייל וסיסמה וזהו.
ארבעת התנאים שהמחשבון בודק
הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 של רשות המסים מנסחת את החובה במדויק: עוסק נדרש לפנות לרשות המסים לקבלת מספר הקצאה בהתקיים ארבעה תנאים. די שאחד מהם לא מתקיים — ואין חובה.
| התנאי | מה זה אומר בפועל |
|---|---|
| הסכום | סכום חשבונית המס ללא מע״מ עולה על 5,000 ₪ (מ-1.6.2026) |
| רכיב מע״מ | החשבונית כוללת רכיב מע״מ. חשבונית שכולה עסקאות פטורות או בשיעור אפס — לא נדרש לה מספר, וגם לא יינתן |
| זהות הלקוח | מקבל החשבונית הוא עוסק מורשה. מכירה ללקוח פרטי או לעוסק פטור אינה מחייבת |
| דרישת הלקוח | הלקוח דרש מספר הקצאה. בפועל כל לקוח עסקי ידרוש — בלעדיו הוא מאבד את ניכוי המע״מ |
שתי נגזרות שחשוב להכיר: עוסק פטור אינו מפיק חשבונית מס אלא קבלה, ולכן החובה אינה חלה עליו כמפיק מסמכים. ומנגד — למען הסר ספק, ההוראה קובעת במפורש שעוסק רשאי לבקש מספר הקצאה לחשבונית מס בכל סכום, גם מתחת לסף.
הסף ב-2026 — הלוח המלא
הסף אינו קבוע. הוא יורד בשלבים מאז מאי 2024, וכל הפחתה מכניסה עוד אלפי עוסקים לתוך החובה. הסכומים הם תמיד לפני מע״מ.
| מתי | חשבונית מס שסכומה לפני מע״מ |
|---|---|
| מ-5.5.2024 | עולה על 25,000 ₪ |
| מ-1.1.2025 | עולה על 20,000 ₪ |
| מ-1.1.2026 | עולה על 10,000 ₪ |
| מ-1.6.2026 | עולה על 5,000 ₪ — הסף התקף היום |
איזו מדרגה חלה עליכם — התאריך הוא שקובע
הסף ירד ארבע פעמים, ופעמיים מהן בתוך 2026 לבדה. המשמעות המעשית: לשתי חשבוניות באותו סכום בדיוק יכולות להיות שתי תשובות הפוכות, לפי מועד ההפקה.
חשבונית מס על 7,000 ₪ לפני מע״מ שהופקה במרץ 2026 נבחנה מול סף של 10,000 ₪ ולא חייבה מספר הקצאה. אותה חשבונית בדיוק, שמופקת היום, נבחנת מול 5,000 ₪ — ומחייבת.
מה קובע — ההפקה, לא העסקה. זו הנקודה שהכי קל לפספס. התאריך הרלוונטי הוא היום שבו החשבונית הופקה בפועל, לא היום שבו סיפקתם את השירות ולא היום שבו קיבלתם את הכסף. פרילנסר שסיים פרויקט באפריל ומוציא עליו חשבונית היום — נבחן מול הסף של היום.
שווה להכיר גם את סעיף 46(א) לחוק, שקובע שחשבונית תוצא תוך ארבעה עשר יום ממועד החיוב במס. מי שדוחה הפקה של חשבונית ישנה לא רק חורג מהסעיף — הוא גם מגלגל את עצמו למדרגה נמוכה יותר.
המחשבון שלמעלה שואל לתאריך ההפקה בדיוק מהסיבה הזו, ובוחר את המדרגה שחלה באותו יום.
המלכודת של 5,000 בדיוק
זו הטעות הנפוצה ביותר, והיא חוזרת גם באתרים של ספקי חשבוניות גדולים: כתוב שם "5,000 ₪ ומעלה". זה לא מה שכתוב בהוראה. הנוסח המדויק הוא "סכום חשבונית המס ללא מע״מ עולה על 5,000 ₪".
ההבדל אינו סמנטי. חשבונית על 5,000 ₪ בדיוק אינה חוצה את הסף ואינה מחייבת מספר הקצאה. חשבונית על 5,000.01 ₪ — כן.
מלכודת שנייה באותו מקום: הסף נמדד לפני מע״מ. חשבונית על 4,900 ₪ לפני מע״מ מסתכמת ב-5,782 ₪ לתשלום — ובכל זאת אינה חוצה את הסף. מי שמודד לפי הסכום הסופי מבקש מספר שלא היה צריך, או גרוע מזה — מפספס חשבונית שכן הייתה חייבת.
חריג המקרקעין — מה שכמעט אף מדריך לא מזכיר
המשפט "עוסק פטור לא צריך מספר הקצאה, נקודה" מופיע כמעט בכל מדריך ברשת. הוא נכון ברוב המוחלט של המקרים — אבל לא בכולם.
סעיף 5 להוראת הביצוע עוסק בניכוי מס תשומות בעסקאות במקרקעין לפי סעיף 43א לחוק מע״מ, וקובע: במכירת מקרקעין על ידי עוסק פטור, או במכירת מקרקעין שהיא עסקת אקראי, זכאות החייב במס לנכות את המס ששולם בשל רכישת המקרקעין והשבחתם — מותנית בכך שהחשבונית תכלול מספר הקצאה. אותו דין חל על מלכ״ר או מוסד כספי בנסיבות שבסעיף 43ב.
במילים אחרות: זהו המסלול היחיד שבו מספר הקצאה נכנס לתמונה גם כשבצד המוכר עומד עוסק פטור. לכן יש למחשבון תיבת סימון נפרדת למקרקעין — ולכן היא הופכת את התשובה, ולא רק מוסיפה הערה.
מה קורה לחשבונית שיצאה בלי מספר הקצאה
החשבונית עצמה תקפה כמסמך, אבל הלקוח אינו רשאי לנכות את מס התשומות שבה. על עסקה של 8,000 ₪ זה 1,440 ₪ שהלקוח מפסיד — ובפועל הוא יחזיר לכם את החשבונית ויבקש להפיק אותה מחדש עם מספר.
יש שני מוצאים מוגבלים בלבד: המנהל רשאי לאשר ניכוי ללא מספר הקצאה בנסיבות חריגות שקשורות לתקלה במערכות המחשוב של רשות המסים (סעיף 40ב לחוק), וניתן לבקש מספר בדיעבד — אבל עם מגבלות זמן. אף אחד מהם אינו תחליף לתהליך מסודר.
איך ביג בוס עושה את זה בשבילכם
בביג בוס הבקשה למספר ההקצאה מתבצעת מתוך מסך הפקת החשבונית: המערכת מזהה שהסכום חצה את הסף, פונה לרשות המסים, ומשבצת את המספר בחשבונית לפני השליחה. אתם לא עוברים בין מערכות ולא מעתיקים ספרות ביד — וכשהסף יורד שוב, לא צריך לזכור כלום.*
* משיכת מספר הקצאה אוטומטי זמינה כתוסף בעלות של 39 ₪/חודש, בנוסף למסלול הבסיסי. פירוט התוספים במחירון.
ביג בוס היא תוכנה רשומה ברשות המסים — תעודת רישום 205701, בתוקף עד 30 בנובמבר 2027, לפי נספח ה׳ לסעיף 36 להוראות ניהול פנקסי חשבונות.
נסו את מערכת ביג-בוס לניהול העסק ל-45 יום בחינם >>
יש שאלה לפני שמתחילים? דברו איתנו
שאלות נפוצות
מאיזה סכום צריך מספר הקצאה ב-2026?
מ-1 ביוני 2026 החובה חלה על חשבונית מס שסכומה ללא מע״מ עולה על 5,000 ₪. עד אז הסף עמד על 10,000 ₪, ולפניו 20,000 ₪ ו-25,000 ₪.
חשבונית על 5,000 ₪ בדיוק — צריך מספר הקצאה?
לא. ההוראה מחייבת רק כשהסכום עולה על 5,000 ₪, ולא בסכום של 5,000 ₪ ומעלה. חשבונית על 5,000 ₪ בדיוק אינה חוצה את הסף — שקל אחד נוסף כבר מחייב.
הסכום נמדד לפני מע״מ או אחריו?
לפני מע״מ. חשבונית על 4,900 ₪ לפני מע״מ מסתכמת ב-5,782 ₪ לתשלום ובכל זאת אינה חוצה את הסף. מדידה לפי הסכום הסופי מובילה לטעות בשני הכיוונים.
האם עוסק פטור צריך מספר הקצאה?
ככלל לא. עוסק פטור אינו גובה מע״מ ולכן אינו מפיק חשבונית מס אלא קבלה, והחובה חלה על חשבונית מס בלבד. החריג הוא מכירת מקרקעין לפי סעיף 43א לחוק מע״מ.
צריך מספר הקצאה בחשבונית ללקוח פרטי?
לא. אחד התנאים בהוראת הביצוע הוא שמקבל החשבונית הוא עוסק מורשה. לקוח פרטי אינו מנכה מס תשומות, ולכן אין צורך במספר הקצאה.
מה קורה אם הוצאתי חשבונית מעל הסף בלי מספר הקצאה?
החשבונית תקפה כמסמך, אבל הלקוח אינו רשאי לנכות את מס התשומות שבה. בפועל הוא יבקש להפיק אותה מחדש עם מספר הקצאה.
מאמרים נוספים שיעניינו אתכם
- מספר הקצאה לחשבונית — המדריך המלא — איך מקבלים מספר בפועל, מה קורה בזיכוי וביטול, ומה עושים כשהמערכת של רשות המסים לא זמינה.
- מחשבון תקרת עוסק פטור — כמה נשאר לכם עד תקרת המחזור, ומתי אתם צפויים להגיע אליה.
- קבלות לעוסק פטור — המדריך המלא — מה חובה שיופיע בקבלה ואיך מפיקים אותה נכון.
המידע במאמר הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס. לפרטים המחייבים יש לפנות לרשות המסים או לבעל מקצוע מוסמך.
